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已解决问题

陈海兰
积分:450
会计员 2级
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提问时间:2010-12-28 15:52:00

挂在账上的预付款是不是可以在本月末计入当期损益?
老师,因为当初和前任会计交接的时候有些数据没弄清楚,现在我发现账实不符:

在账上挂有A供应商应付账款-5000(我没有设置预付款科目
),但是实际上供应商已经把货全部送清了,这挂在账上的5000元预付款是不是可以在本月末计入当期损益

借:资产减值损失--坏账损失 5000
   贷:应付账款                 5000    
                    

问题补充:因为之前接手工作的时候我没有足够的时间一一核实供应商的应付付款情况,前任同事就离职了。我来之前公司没有正规做帐,前任同事也只是一份简单的流水账,所有的数据都是累计的,不是做月结的。

我现在发现有不少账实不符的地方,主要就是预付款这一块,我都查过了,其实供应商的货都已经送完了,但是账上还挂有预付款,我想应该是当初那同事工作疏忽的原因,货送了没有抵掉相关的预付款。

所以我就想着这个月把数调正确,可是不知道怎么处理,请老师帮帮忙

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最佳答案
回复时间:2010-12-29 22:27:00投诉


补充问题回答:


一般情况下收不回的预付账款可先转为其他应收款,然后按照情况提取坏账准备或确认为坏账。但是关于坏账,我国《企业会计准则》规定,应收账款属于下列两种情况时应确认为坏账


1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回时。从法律角度讲,债务关系已不复存在了。


  (2)债务人逾期履行其偿债义务,且有明显迹象表明无法收回。此时,从法律角度讲,债务关系尚存在,但从经济实质上讲,债款已不能收回,会计上出于谨慎考虑,确认坏账损失。

参考资料: 深圳财会网 免费咨询 免费下载

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回复时间:2010-12-28 19:05:00投诉

不能直接计入当期损益,而是应该将整个业务的会计处理过程查看清楚,才能做相应调整。
既然供应商将货已送清,那么货款是怎么支付的?如果是全额支付,那么这5000元预付款是不是属于多付?
如果是差额支付,那么怎么采购成本是如何记录的,需不需要要调整进货成本?应该有针对性的对其进行调整。

参考资料: 深圳财会网 免费咨询 免费下载

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