增值税税负率分析监控所使用的指标及其数据来源
1、应税销售额,取自《增值税纳税申报表》。
应税销售额同比增长=(本年累计应税销售额-上年同期累计应税销售额)÷上年同期累计应税销售额×100%。
2、进项税额,取自《增值税纳税申报表》。
进项税额同比增长=(本年累计进项税额-上年同期累计进项税额)÷上年同期累计进项税额×100%。
3、应纳税额,取自《增值税纳税申报表》。
应纳税额同比增长=(本年累计应纳税额-上年同期累计应纳税额)÷上年同期累计应纳税额×100%。
4、弹性系数:
(1)抵扣弹性=进项税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。
(2)税收弹性=应纳税额同比增长÷应税销售额同比增长×100%。
5、税负率=应纳税额÷应税销售额×100%。
税负率差异=本年累计税负率-上年同期累计(或预警、或本地上年同行业平均、或全省上年同行业平均)税负率。
关于税负有以下几点说明: 1.税负体现了一个企业实现税收的能力和负担水平,行业税负反映了行业内企业的总体负担水平。2.税负率峰值及上下限的计算是:先剔除注销户、非正常户、特殊纳税人等特殊因素后,将全省正常经营、申报纳税的增值税一般纳税人作为样本,利用均值方差算法确定行业平均税负、标准差,计算离散系数,确定行业平均税负预警值。3.对高于行业税负上限或低于预警下限的企业,为税负率异常,税务机关会对预警异常的企业进行纳税评估。当然,因企业的实际经营情况、利润情况等各有差异,每户企业的税负率也会不同。
税局每月会根据省内企业的实际生产经营情况,计算各个行业的税负。各个行业税负可能每月都有变化,并不是一个固定不变的值。如果您需要查询某个行业税负,可以与税收管理员联系。
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