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huihuiaihuihui1107
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提问时间:2011-10-10 11:03:00

海关缴款书的比对认证需要哪几个操作软件,热换操作
只需要 网上报税系统 
还是也需要国税网和税务采集系统

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最佳答案

zab
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回复时间:2011-10-10 23:41:00投诉

网上申报系统

《深圳市国家税务局关于试行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的通告》相关条文:
海关缴款书比对期限要求:增值税一般纳税人(以下简称纳税人)进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书,应当在开具之日起180天内向主管税务机关通过增值税网上申报系统报送《海关完税凭证抵扣清单》电子数据申请稽核比对,逾期未申请的不予抵扣进项税额。(深圳增值税
海关缴款书比对结果的申报处理:每月申报期内,上门纸质申报的纳税人向主管税务机关索取上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。使用增值税网上申报系统的纳税人在网上报送申请稽核的海关缴款书数据和下载稽核结果,纳税人可自行打印《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》。《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》作为申报附列资料,纳税人在办理申报时一并报送。对稽核结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣。纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》附表二第28栏。
海关缴款书相关账务处理:纳税人应在 “应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目,用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。当纳税人取得海关缴款书后,应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

 

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训权威机构

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