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szlongarm
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提问时间:2011-03-29 10:00:00

先出口,后开票的账务处理
我公司是外贸企业,经常有先出口,下月才开来发票的情况,出口当月肯定要确认销售,而后结转成本,那库存是否要暂估,这样子,发票来了,又要红冲确认销售和结转成本的两个分录,我个人感觉账务不清晰,是否有更好的办法,应该怎么处理才好呢,
本人是生手,请知道的TX把分录一并写上。谢谢

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回复时间:2011-03-29 12:42:00投诉

进货发票未到,可先暂估入帐; 
暂估入帐的已经销售,按暂估价计算已销商品的销售成本
等收到发票后,如果与暂估价有差额,再调整销售成本,结转利润。 具体分录: 暂估入库: 借:库存商品等 贷:应付帐款 销售时: 借:应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税-销项税 借:主营业务成本 贷:库存商品等


如果发票到后,先冲红原暂估分录,然后做:



借:库存商品等 贷:应交税费-应交增值税-进项税 贷:应付帐款 借:主营业务成本(补差额部份) 贷:库存商品等 借:本年利润 贷:主营业务成本
参考资料: 深圳会计指导中心

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