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wyqacc
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会计员 2级
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提问时间:2011-03-30 23:15:00

老师,我的进项发票没有认证要不要做帐呢?
老师,我的进项发票没有认证要不要做帐呢?我是辅导期的一般纳税人,我的进项发票认证后,要到下个月才能真正抵扣,我应当怎样进行帐务处理?
谢谢!

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回复时间:2011-03-31 08:35:00投诉

一般情况下,进项发票没有认证不做帐;不过如果你不需要进行进项抵扣的话,进项发票没有认证要也是可以做帐的。

  辅导期中,本月认证的进项税额一般在次月抵扣,可以按下述方法处理,本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细,以便与正常可以抵扣的进项税额区分:
  外购货物时:

  借:原材料(库存商品)

    应交税费——待抵扣进项税额

   贷:银行存款(应付账款等)

  次月允许抵扣时:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

   贷:应交税费——待抵扣进项税额

参考资料: 深圳会计指导中心

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