深圳会计指导中心

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zyqhzy1314
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会计新手 1级
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提问时间:2011-04-28 10:52:00

关于一般纳税人的几个问题
老师:您好!
1、请问一般纳税人在取得进项专用发票时,开出的普通发票这部分金额也是计入销项可以减进项的吧?
2、请问一般纳税人购买的税控设备如何抵扣?帐务如何处理? 是作为固定资产还是费用?填入附表二,还是填入固定资关表内?
3、辅导期一般纳税人是否是在税务局前台报税后,直接在前台清卡?
谢谢!

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回复时间:2011-04-28 14:23:00投诉

1、开出的普通发票同样需要计算销项税额
2、购买税控设备,进项税可以抵扣,可以作为固定资产,分录为
借: 固定资产
      应交税费-应交增值税(进项税额
贷 银行存款等
3、辅导期纳税人报税和正式一般纳税人报税一样操作,先网上电子申报,然后把纸质的纳税申报表、附表123以及那个固定资产抵扣表打印出来;金税卡上抄税,打印月度汇总表、正数发票清单(如果有作废的,连作废的正数、负数清单都打一份)一起交给税局一般纳税人申报窗口,,扣税帐户要有足够申报的金额,在税务局前台报税后,直接在前台清卡
辅导期一般纳税人是先报税后抄税。
辅导期的一般纳税人抄税,需要拿着一般纳税人的资格证、IC卡、网上报税的申报表、当月的财务报表、稽核通知,上述材料需要盖上单位的公章,先到税务局找税管员在稽核通知上盖章,然后拿着盖了章的稽核通知和上述其他材料到办税大厅进行手工抄税。

参考资料: 深圳会计指导中心


cmy
积分:310
会计员 2级
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回复时间:2011-05-05 18:14:00投诉

1、一般纳税人开出的普票或专票对企业本身而言做账纳税都是一样的;
2、购买的税控设备只要是专用发票就可以拿去税局认证抵扣,必须做为固定资产入账,纳税报表的附表二和固定资产表都要填;
3、手工申报是在税局前台报税时报表连同IC卡一起给税务人员,他们报税后会帮你清卡的,若本月有进项抵扣的会让你再找专管员在抵扣异常表上签字之后才还卡给你。

参考资料: 深圳会计指导中心

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