深圳会计指导中心

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黄卫华
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提问时间:2011-04-28 19:00:00

做账
我公司是一般纳税人,当月买材料有张进项票没有认证的话,那我还要不要做账啊。怎么怎么做分录啊?

问题补充:那分录怎么做啊,如果我公司买原材料20万元,进项税3400元(本月未认证)那分两种情况已经付款和未付款的话那怎么来做分录啊(还要下月怎么去冲回)
那辅导期一般纳税人进项税是怎么处理的啊。麻烦举个例子做分录。谢谢

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回复时间:2011-04-28 22:34:00投诉

未入库发票可暂不处理,对入库材料做暂估入帐,下月初用红字冲回,再以认证后的发票正式入库。
一般不采用“待摊费用”这个科目来处理,只是考虑到如何能清晰反映本笔业务才建议采用上述方法。其实,一般来说没认证并不代表发票不可以入账,只是不可以确认进项税,不含税部分可以照常入账,如果未付款,进项税不入账或挂应付账款,如果已经付款,进项税部分挂预付账款,这样处理一样可以。
未付款:
借:库存商品等200000
   贷:应付账款200000
下月认证后:
借: 应交税费-应交增值税(进项税额)34000
贷:应付账款34000
已付款:
借:预付账款等234000
   贷:银行存款 234000
下月认证后:
借: 库存商品等200000
         应交税费-应交增值税(进项税额)34000
       贷:预付账款等234000

参考资料: 深圳会计指导中心

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