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提问时间:2011-04-30 15:56:00

月末计提福利费的分录
请问老师,现在新税法规定说企业月末不能按工资总额的14%计提福利费了,日常发生的职工福利费支出直接作:借:管理费用-福利费 贷:库存现金或银行存款?是这样吗?

可不可以这样做 发生时:
借:管理费用-福利费 100
贷:应付职工薪酬 100
借:应付职工薪酬-福利费 100
贷:库存现金 100
哪种做法符合新税法的规定??

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回复时间:2011-04-30 17:30:00投诉

两种方法都可以。
新准则取消了原“应付工资”、”应付福利费”会计科目、增设“应付职工薪酬”科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算,即将职工福利费列入职工薪酬范围核算。

新准则下福利费通常据实列支,也就不存在余额的问题,但企业也可以先提后用。通常,企业提取的职工福利费在会计年度终了经调整后应该没有余额,但这并不意味着职工福利费不允许存在余额,在会计年度中间允许职工福利费存在余额,如企业某月提取的福利费超过当月实际支出的福利费,则职工福利费就存在余额。
    福利费当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提福利费,借记“管理费用”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的福利费,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“管理费用”科目。

参考资料: 深圳会计指导中心


cmy
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回复时间:2011-05-05 17:46:00投诉

        新准则允许福利费不用再计提,以实际发生直接进入费用,只是全年的福利费不能超过全年工资总额的14%,多出部分年底汇算清缴时将会被调整。
       楼上所说的“日常发生的职工福利费支出直接作:借:管理费用(销售费用)-福利费 贷:库存现金或银行存款”是对的

参考资料: 深圳会计指导中心

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