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黄卫华
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会计新手 1级
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提问时间:2011-05-18 08:58:00

关于应付职工薪酬的会计分录
2010年10月份计提工资  借:销售费用-工资   26719.68
                        贷:应付职工薪酬   26719.68
但是在11月份发10月份工资做成:借:销售费用-工资   26719.68 贷:现金26719.68 2011年4月份发现应付职工薪酬科目余额不对。那我今年怎么把它调过来。分录怎么做?
 第二个问题是2010你年8月计提借:销售费用-工资   5000  贷:应付职工薪酬  5000 但是9月份发放时借:应付职工薪酬 5100   贷:现金5100   多发100元。那我今年怎么做分录把它调过来?

问题补充:第二个问题是2010你年8月计提借:销售费用-工资 5000 贷:应付职工薪酬 5000 但是9月份发放时借:应付职工薪酬 5100 贷:现金5100 多发100元。那我今年怎么做分录把它调过来?
这个问题这样做的话,那我多发的100元现金怎么办? 2、借:以前年度损益调整 100
贷: 应付职工薪酬 100

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回复时间:2011-05-18 11:20:00投诉

1、借:应付职工薪酬 26719.68
        贷:以前年度损益调整 26719.68
月末结转至本年利润科目,如果涉及到所得税,还要进行相应调整

2、借:以前年度损益调整  100
        贷: 应付职工薪酬  100
月末结转至本年利润科目,如果涉及到所得税,还要进行相应调整

进行调整后,计提工资5100,发放工资5100元,应付职工薪酬科目是平的,不存在多发100元的问题
8月计提:
借:销售费用-工资 5000 
贷 :应付职工薪酬 5000
9月份发放时:
借:应付职工薪酬 5100
   贷:现金5100
调整:
借:以前年度损益调整  100
        贷: 应付职工薪酬  100

参考资料: 深圳会计指导中心

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回复时间:2011-05-18 14:38:00投诉

第二个问题是2010你年8月计提借:销售费用-工资 5000 贷:应付职工薪酬 5000 但是9月份发放时借:应付职工薪酬 5100 贷:现金5100 多发100元。那我今年怎么做分录把它调过来? 
  这个问题这样做的话,那我多发的100元现金怎么办?  2、借:以前年度损益调整  100
        贷: 应付职工薪酬  100

参考资料: 深圳会计指导中心

回复时间:2011-05-18 14:39:00投诉

第二个问题是2010你年8月计提借:销售费用-工资 5000 贷:应付职工薪酬 5000 但是9月份发放时借:应付职工薪酬 5100 贷:现金5100 多发100元。那我今年怎么做分录把它调过来? 
  这个问题这样做的话,那我多发的100元现金怎么办?  2、借:以前年度损益调整  100
        贷: 应付职工薪酬  100

参考资料: 深圳会计指导中心

回复时间:2011-05-18 14:39:00投诉

第二个问题是2010你年8月计提借:销售费用-工资 5000 贷:应付职工薪酬 5000 但是9月份发放时借:应付职工薪酬 5100 贷:现金5100 多发100元。那我今年怎么做分录把它调过来? 
  这个问题这样做的话,那我多发的100元现金怎么办?  2、借:以前年度损益调整  100
        贷: 应付职工薪酬  100

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