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黄卫华
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会计新手 1级
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提问时间:2011-05-20 16:50:00

增值税账务处理
我公司一般纳税人,就本月进项税大于销项税的话,那我还要不要做借:应交税费-未交增值税  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)。不是这样的话,那该怎么处理 ?
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回复时间:2011-05-20 17:10:00投诉

对于“转出多交增值税”专栏核算的应当是纳税人真正多缴的增值税,即是在纳税人有预缴税款的情况下,对于当期预缴税款大于应纳税额时应当转出的多缴税款,由于当期进项税额大于销项税额而造成的月末“应交税费-应交增值税明细账出现借方余额时,可以不用作会计处理的,直接留抵下期即可。

参考资料: 深圳会计指导中心

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