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timevv
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提问时间:2011-05-24 11:36:00

缴纳社保,住房公积金的分录
三月份工资是在4月初发,可是3月21日就要从银行账户扣社保,公司交一部分,个人扣一部分,这就相当于先计提了,这个分录要怎么做?到下个月发工资又要怎么做账?深圳会计网,深圳会计培训,深圳会计进修,会计培训,深圳会计实务培训,深圳会计实操培训,深圳免抵退税培训,深圳外贸出口退税培训,深圳纳税实务培训,深圳出口退税培训税法培训,纳税实务培训

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回复时间:2011-05-24 11:43:00投诉

企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时 
借:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分) 
借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分) 
借:应付税费-应交个人所得税
借:管理费用/营业费用--社保(企业负担部分) 
借:管理费用/营业费用--住房公积金(企业负担部分) 
贷:银行存款

计提工资:
借:管理费用/营业费用/生产成本 
贷:应付职工薪酬--工资 

发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资 
贷:现金/银行存款 
贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分) 
贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分) 
贷:应付税费--应交个人所得税

参考资料: 深圳会计指导中心

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