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xinxin
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提问时间:2011-08-19 10:57:00

外贸企业出口退税账务处理分录请老师详解?
外贸企业出口退税账务处理分录请老师详解


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回复时间:2011-08-27 22:17:00投诉

外贸出口退税账务处理请到共享资料下载

外贸企业申报出口退税时应如何进行账务处理?
答:外贸企业申报出口退税时,应根据购进出口货物增值税专用发票上注明的金额或增值税税收(出口货物专用)缴款书上注明的金额和出口货物的退税率计算申报的应退增值税,以及根据消费税税收(出口货物专用)缴款书上注明的税款确定的消费税后,作如下会计分录
借:应收出口退税—增值税
应收出口退税—消费税
 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)
     自营出口销售成本(指消费税)
外贸企业申报出口货物退税后,同时应根据出口货物购进金额和出口货物征税率与退税率之差,计算出口货物不得退税的税额,作如下会计分录:
借:自营出口销售成本
  贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)
外贸企业收到退税款时应如何进行账务处理?
答:借:银行存款
      贷:应收出口退税—增值税
          应收出口退税—消费税
对不符合退税规定、退税凭证不全或其他原因造成无法退税的,外贸企业应如何进行账务处理?
答:借:自营出口销售成本
      贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)
          应收出口退税—消费税
对已申报退税的出口货物,实际收到经审批通过的出口退税与原申报退税数不相符时,应调整差额,作如下会计分录:
借:自营出口销售成本
  贷:应收出口退税—增值税
      应收出口退税—消费税
参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训

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    • zab
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