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黄卫华
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提问时间:2011-08-27 09:01:00

总分支机构之间调拨商品税收及会计处理
我公司有A和B两家分店,是在同一市。由于B店存货不够,那我从A店拿存货的话,我这个账怎么做?

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最佳答案

zab
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大师 8级
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回复时间:2011-08-27 21:52:00投诉

总分支机构之间调拨商品税收及会计处理

 

总分支机构之间调拨商品税收及会计处理分为统一核算,和分别独立核算两种情况。

 

 

一、由总部实行统一采购配送商品,统一核算,统一规范化管理和经营,并且各门店不单独设立银行结算账户、不编制财务报表和设置账簿,不独立核算盈亏,统一申报纳税的企业,商品调拨作为移库处理,不纳税。

库存商品——A分部

库存商品——B分部

 

二、不统一核算的总分支机构,要各自申报纳税,商品调拨调出单位做销售处理和调入单位做购进处理。

 

调出单位:

应收账款——调入单位

主营业务收入

应交税费——应交增值税(销售税额)

 

调入单位

库存商品

应交税费——应交增值税(进售税额)

应付账款——调出单位

 

参考资料

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知国税函》[2008]828

《国家税务总局关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]137号)
中华人民共和国增值税暂行条例

《中华人民共和国增值税暂行条例》

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参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训

会员交流区
回复时间:2011-08-27 10:29:00投诉

首先冲销A店调拨商品,然后做B店调入商品,假如金额为120
1、借:应收账款--A分店 120(红字)
         贷:库存商品--调拨价  120(红字)
2、借:应收账款--B分店  120
贷:库存商品--调拨价 120





单位统一核算,分店不单独核算,调拨时会计分录如何做?
1、调拨时,根据调拨单价格入账,假如金额为120
借:应收账款--A或B分店
贷:库存商品--调拨价 120
2、门市上交销售款,假如销售款 150
借:银行存款 150
贷:主营业务收入 145.63 (150/1.03)
贷:应交税金--增值税 4.37

3、冲销调拨商品
借:应收账款--A或B分店 120(红字)
贷:库存商品--调拨价 120(红字)

4、结转销售成本
借:主营业务成本 100
贷:库存商品 100

注:调拨门市部商品也可以做辅助帐,或台帐。

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