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zab
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提问时间:2012-10-25 08:53:00

我以前是差额扣除后征税的,现在营改增后怎么办?
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zab
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回复时间:2012-10-25 09:02:00投诉

答:沿用地税的征收方式。
支付给非试点纳税人的可以扣除。不包括已抵扣进项的价款。
国际货物运输代理支付给试点纳税人也可以扣,如果取得增值税专用发票,不可以扣除(可以直接抵扣进项税款)
一般纳税人销售额销项税额不再有比例关系
“含税扣除,扣完之后再计算销项税额”
差额扣除项目:
1.有形动产融资租赁(成本)
2.交通运输业服务(联运)
3.试点物流承揽的仓储业务(合作方)
4.勘察设计单位承担的勘察设计劳务(分包转包)
5.代理

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训权威机构

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