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南山小朱
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会计新手 1级
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提问时间:2012-11-27 11:32:00

营改增服务费销项税和一般货物销项税额如何进行编制科目和结转
本月营改增后开具的服务费销项税额和开出的一般货物销项税额可以挂在同一销项税额下吗?营改增后收到的进项税额需要区分挂科目吗?如何结转呢?

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最佳答案

zab
积分:16126
大师 8级
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回复时间:2012-11-28 21:29:00投诉

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算

企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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