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傅蓉1225
积分:290
会计新手 1级
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提问时间:2013-04-23 10:35:00

无收入,需要认证发票抵扣吗?
您好!我公司新成立,刚办理了税控打印机和金税卡,现有以下三张发票
1、税控电脑和打印机,发票联和抵扣联,7748元;
2、金税卡、IC卡、读卡器,发票联合抵扣联,1416元;
3、技术维护费,370元。
4、系统安装费,定额发票,660元。

我现在是这样记账的,不知道是否正确:
1和2:借:固定资产
贷:银行存款
3和4:借:管理费用---办公费
贷:银行存款

因为公司准备成立集团公司,所以至少一年内不会有收入,所以发票无法抵扣。请问是否还需要认证呢?认证之后,在增值税申报表中是否需要填写?谢谢!



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最佳答案

zab
积分:16126
大师 8级
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回复时间:2013-04-25 21:44:00投诉

税控电脑和打印机是增值税防伪税控开票系统通用设备,只能抵扣进项税,应于180天内认证抵扣,不含金额作为固定资产原值.
借 固定资产 借 应交税费-应交增值税(进项税额)贷银行存款。

增值税防伪税控开票系统专用设备
2、金税卡、IC卡、读卡器,发票联合抵扣联,1416元;
3、技术维护费,370元。
4、系统安装费,定额发票,660元。
可以抵减应纳税额 借 应交税费-应交增值税(减免税款) 贷 银行存款
建议你在取得发票后就相应纳税申报。

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

会员交流区
回复时间:2013-04-26 11:32:00投诉

谢谢老师的解答,但是还有两个不明白的地方:

1、如果我4月认证,那是不是要在5月15日前做到4月的纳税申报中去呢?

2、因为公司暂时没有销项,税控电脑和打印机发票认证并进行纳税申报后,此进项税是否可一直留着以后有销项再抵扣呢?

3、通用设备和专用设备增值税是分别列入进项税额和减免税款,请问两者有什么区别呢?

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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