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会计新手 1级
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提问时间:2014-05-14 15:33:00

办理汇算清缴应准备哪些资料?
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tdhzzy
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高级会计师 5级
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回复时间:2014-05-14 16:16:00投诉

2013年度居民企业所得税汇算清缴试行汇算清缴资料留存备报方式,即相关汇算清缴资料由纳税人自行保存,在税务机关要求报送时才需报送。

纳税人采用网上申报方式的,应按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定,自行保存以下有关资料:

1)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

2财务报表

3)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

4)备案事项相关资料;

5)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

6)委托中介机构代理纳税申报的,双方签订的代理合同和中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

7)跨地区经营汇总纳税企业总机构需保存汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明;分支机构需保存经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

纳税人采用上门申报方式的,仍按规定报送上述(1)至(3)项资料,(4)至(7)项资料按照税收征管法及其实施细则有关涉税资料保存的规定自行保存。

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