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提问时间:2014-05-29 12:33:00

.企业固定资产报废,办理资产损失申报时应提供那些资料?
.企业固定资产报废,办理资产损失申报时应提供那些资料?

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tdhzzy
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高级会计师 5级
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回复时间:2014-05-29 12:38:00投诉

根据《关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定,企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中,属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

“企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失”属于清单申报的资产损失。除此之外的固定资产报废、毁损损失,其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分,依据下列相关证据认定损失:

1)固定资产的计税基础相关资料;

2)企业内部有关责任认定和核销资料;

3)企业内部有关部门出具的鉴定材料;

4)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;

5)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

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