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提问时间:2014-05-29 13:59:00

免增值税后,城建税、教育及地方教育等增值税附征如何处理
小微企销售10300免增值税(300)后,地税0申报也就不用交了,但帐本中是否仍要显示、计提城建税、教育及地方教育等附征(共36),然后体现在主营业务税金及附加中报填36(但实际是不用交也没交),像免的增值税一样在营业外收入等额录入补回平帐?谢谢帮忙!

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zab
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大师 8级
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回复时间:2014-05-30 10:16:00投诉

你的计提是错误的。
附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税营业税税额为计税依据。你没有交税,当然不用计提附加税费。


参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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