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提问时间:2014-07-17 10:14:00

对于符合小型微利企业条件的企业,在填写年度企业所得税申报表附表五第45、46栏时需要填写“企业从业人数”和“资产总额”,这二个数据应该如何计算?
对于符合小型微利企业条件的企业,在填写年度企业所得税申报表附表五第45、46栏时需要填写“企业从业人数”和“资产总额”,这二个数据应该如何计算?

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tdhzzy
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高级会计师 5级
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回复时间:2014-07-17 10:15:00投诉

《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008251号)第二条规定,小型微利企业条件中,“从业人数”按企业全年平均从业人数计算,“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第14号)第二条规定,符合条件的小型微利企业“从业人 数”、“资产总额”的计算标准按照国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008251号)第二条规定执行。

因此,符合条件的小型微利企业在填写年度企业所得税申报表时附表五中“从业人数”按企业全年平均从业人数计算,“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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