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提问时间:2015-01-18 22:53:00

这样的公司怎么做帐报税
老师您好,我们正在筹备一个服务中介公司,对于税务问题有一些不明白。
1、我们公司给对方公司提供服务,但对方提供报酬和要求我方提供的收款账户都是个人账户,金额每年会有一两百万,请问这样会有什么隐患,怎么做账报税呢。
2、另外我们拿到的报酬,有70%要支付给个人劳务提供者,这部分款项又应该怎么做帐报税。

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回复时间:2015-01-20 17:05:00投诉

   针对以上问题具体回复如下:

   1、建议不要用个人账户,用公司账户确认收入做账报税。
   2、如果该个人与企业签订劳务合同,提供的劳务不是与企业职工类似的劳务,则该个人不属于企业职工,不应通过职工薪酬核算。企业按照劳务对象计入当期损益等。
  (1)支付劳务费
  借:管理费用
   贷:应交税费——应交个人所得税
     银行存款
  (2)缴纳个人所得税
  借:应交税费——应交个人所得税
   贷:银行存款
    如果企业与个人签订劳务用工合同,其提供与职工类似服务。该人员也属于职工,应通过职工薪酬进行核算。企业应根据该人员提供服务的受益对象,计入当期损益、生产成本资本化会计分录为:
   (1)决定支付劳务工工资
  借:管理费用等
   贷:应付职工薪酬——工资
  (2)代扣个人所得税
  借:其他应收款
   贷:应交税费——应交个人所得税
  (3)支付劳务费
  借:应付职工薪酬——工资
   贷:其他应收款
     银行存款等
  (4)缴纳个人所得税
  借:应交税费——应交个人所得税
   贷:银行存款等
        依据《企业会计准则第9号——职工薪酬》的规定:
    http://kjs.mof.gov.cn/zhuantilanmu/kuaijizhuanzeshishi/200806/t20080618_46239.html
参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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