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提问时间:2015-12-09 10:49:00

增值税过了认证期忘记抵扣怎么办
我公司由于职员问题遗忘了一张增值税票,直到有天翻其他东西找到了这一张票,但是已经过了认证期,不能认证,我们该怎么处理啊?

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回复时间:2015-12-09 10:51:00投诉

根据国税函〔2009〕617号《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》规定
一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。      
三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。      根据国家税务总局公告2011年第50号
一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。      
二、客观原因包括如下类型   
(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;   
(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;   
(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;   
(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;   
(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;   
(六)国家税务总局规定的其他情形。      如果属于上述文件规定范围,可以申请逾期抵扣,如果不属于上述范围,该增值税专用发票不可以作为抵扣凭证,只能作为普通发票入账处理。  

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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