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共有相关问题 4084 项最新 3001 - 3200 条问题
A产品的不含税成本价是1.75元每盒,由于是旧批号的产品,降价销售.以1.65元每盒的价钱卖出去(低于成本价了),同时开具增值税专用发票,发票上也是1.65元每盒,这样开票税务上允许上,而且销售量很大,有10万盒以上. 因为自己做过这样的事,被公司财务领导责怪,领导的意思就是说这样的业务可以做,但是不能这样开票,要换一种方式开票,还说一定要高于成本价开票,不然的话税务局会不相信我们做亏本生意,请问老师我错在哪里??一定要高于成本价才能开票吗?...
本月1号卖给A客户10件产品,单价是40元一件,15号同样还是卖给A客户同一种产品30件,但是价格变成35元一件了,由于我们是月结的,到了月底,我还要开增值税专用发票给客户,开在同一张发票上,单价有的是40元的,有的是35元,这样开发票行吗?有没有违反税法或者财会上的相关规定?...
什么是余料结转?余额结转要注意什么问题?...
老师你好,我有两个问题请教。 1。我司是一般纳税人,去年做的帐中有一笔分录不对,购买原材料款用银行付了,但发票没收到,之前的会计却按照收到发票做的分录,导致帐表不附,应该怎样改正呢?如今年收到了发票该怎么做帐? 2。以前年度损益调整是调整费用和收入有关的错帐?去年少计提的企业所得税应该怎样做分录? 谢谢朱老师...
请问老师 公司向股东个人借款200万,现在股东想直接把这200万借款转增资,请问可以吗?这其中会牵涉到税的问题吗?...
老师您好! 商贸企业,产品由企业设计,然后自购材料委托加工,再由进出口公司代理出口,请问产品的成本怎么核算?...
请问老师, 8月份购买一批设备已开具增值税专用发票、款未付,10月由小规模纳税人转为一般纳税人,请问10月份付款时账务上这批设备的进项税额可否抵扣?...
同上,财务新手,我单位是小单位啊,纯手工记账的,上个月补交了去年的增值税和所得税,这个月应交税费就是负数了,请问这样正常吗?不对的话,请说一下,谢谢!...
老师您好! 我公司是一家新设的家具商贸企业,已取得一般纳税人资格,自购材料委托加工由进出口公司代理出口,请问在国税地税需要交些什么报表,增值税及企业所得税的税负率是多少? 在建账时需要注意些什么?...
我公司是进料对口贸易为什么每月没有退税额并且还要交附加税?...
如何在深圳学好电脑做账?...
电器电子产品生产者生产用于出口的电器电子产品免征废弃电器电子产品处理基金吗?...
通用网络发票可不可作为增值税进项税额进行扣抵的凭证?...
生产企业出口退税申报系统V10.0与旧版申报系统有什么不同?...
外贸企业出口退税申报系统V12.0与旧版系统有什么不同?...
如何从零基础学会计?...
外贸企业出口退税申报系统如何生成汇总表?...
请问外贸企业出口退系统12.0中税率库是最新的税率库吗??...
我们是一个集团公司,尚未办理社保公积金这块,可是有发工资,是否可以社保个税?然后我们旗下有5个公司,都会给我们发工资,我们是否可以把工资在各个公司的个税申报中进行?...
核定征收企业对外投资,分回的股息红利是否单独计征企业所得税?...
现与供应商对账发现有2010年11月开的两张增值税专用发票丢失,我公司如何处理?...
外贸出口企业目前涉及那些退免税政策?...
出口企业未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务要征税吗?...
师,我现在还不会生产企业免抵退税的操作 ,能说下大概的步骤吗?...
外贸企业出口货物免退税申报时间规定?...
前几个月开的普票 一直忘了作账了 现在还可不可以拿来作到这个月的账里面去?...
误餐补助是否缴纳个税?...
单位发放的交通、通信补贴需要缴纳个税,那么,是否需要全额并入员工工资、薪金收入,代扣代缴个税?...
一次性安家费是否缴纳个税?...
什么样的出口退税企业要做海关六套账?...
我之前在外贸企业出口退税系统旧系统里面有一份单7月份时录入的(关联号 为2012070101)。当初拿去税局备案,税局说不需要备案了,现在信息齐了,那我用不用把关联号改为2012100101呢)? ...
请问为什么换了外贸企业出口退税系统之后网上预审核怎么总是出现审核错误呢?...
老师请问下新的出口退税申报系统中我可不可以把备案过的跟新的单一起合并交单?我是深圳外贸企业出口退税...
太阳姊妹设计有限公司招聘会计...
生产免抵退系统中收营业款明细清单与研发设计明细申报资料在哪几项数据要保持一致? ...
生产免抵退出口已使用设备申报录入...
生产企业免抵退购进自用货物申报录入要注意什么?...
生产企业免抵退出口非自产货物申报录入要注意什么?...
生产免抵退系统中出口货物明细申报录入要注意什么?...
生产免抵退系统中国内免税原材申请录入要注意什么?...
生产企业免抵退系统关联业务表是什么意思?...
货物贸易外汇监测系统如何使用?...
退税款退到公司账户,股东垫付备用金已还完,货款都已付。剩余的退税款200万元怎样方式转出来?退税款200万元,网上转账,或开支票到基本户就可以. 问题补充:200万元网上转账或开支票,怎样入账会计分录如何做? ...
目前公司的营业执照沒批下來,等批下來后,那前几个月(执照批下来之前)的費用能做進去账里吗? ...
增值税税控系统专用设备包括哪些?...
如何知道我的票种和票量...
首次买票有哪些要求?...
我以前是差额扣除后征税的,现在营改增后怎么办?...
试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用什么税率?...
新版生产企业免抵退税系统10.0操作什么时候讲?...
退税款退到公司账户,股东垫付备用金已还完,货款都已付。剩余的退税款200万元怎样方式转出来?...
外贸出口退税申报系统升级V12.00,申报录入时需要注意哪些...
营改增前购买的固定资产,营改增后销售也要按一般纳税人税率(17%、11%)交税吗?...
我是营改增一般纳税人,可以选择按3%交税吗?...
会计工作推荐...
外贸出口退税企业,退税额当中有实收资本300万退到公司账户里,如何把300万转出来,如何入账,分录怎样做?...
外贸企业进料加工业务是不是不允许作价销售,只能委托加工呢?如果只能委托加工,如何计算退税?...
深圳外贸企业出口退税培训的内容是什么?请详细介绍一下。...
受托代理销售二手车是否缴纳增值税?...
外贸企业取得特别关注企业开具的增值税专用发票,如何办理退税?...
不需要。因为《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。《国家税务总局关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函〔2002〕1103号)规定,对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,价值量减少,则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失,不作进项税额转出处理。...
现在深圳很多企业在扫财务部内的职业时,要求提供有深圳户口的人做担保,这种做法违反了吗?...
即征即退增值税是否应缴纳城建税和教育费附加?文件依据是什么?...
我们公司从事进出口业务,要办理增值税消费税税收优惠备案,需要如何填写?...
企业发生的手续费及佣金支出,在企业所得税前扣除是否有限额规定? ...
母子公司之间提供服务支付的费用能否在企业所得税前扣除?...
外贸企业出口货物转为内销处理时,需要取得什么证明作为进项税额抵扣凭证?...
外贸企业出口委托加工的货物,以什么作为退税依据?...
购销合同的印花税纳税人是 "立合同人",这个"立合同人"是指购销双方吗?...
外贸退税企业科目1-7月余额表的固定资产累计发生贷方4414.48,如何录入,8月金蝶做账。 科目余额表中的累计借方 累计借方都要录入啊,如不录入资产负债表中的的未分配利润期末余额-期初余额=本月数据,不是累计数据啊 ...
外贸企业我司要8月份启用新帐,如何录入初始数据. 初始数据:累计借方、累计贷方、期初余额、本年累计损益实际发生额。 1-7月份科目余额表:期初借方、期初贷方、本期发生借方、本期发生借方、累计发生借方、累计发生贷方、期末借方、期末贷方。...
我有17份发票是上个月结存下来的,本月开票17份,然后抄税,又去国税局买了60份回来,接着开了40份,等我开好票过后,客户那这说数量有问题,要开成四套,我确把40份加起来开成了一套,(每张发票上面数量为0.025) 然后我在系统里面作废了23张发票,17张申请开红字发票,现在红字发票也开好了,(全部操作都是在本月内完成的) 现在很纠结,前面17张红冲的发票是否做账,若做账那数量就是0.425套, 其分录:借:应收账款--某公司 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 在这里是否要做一笔结转销售...
公司房租发票是法人名字是否可以做账?水电费是收据是否可以做账?...
你好!也就是说,每月有收入,但每月都不用交任何流转税,也不交任何附加税费,那还用交堤围费吗?...
堤围费是根据申报流转税时交纳的,但现在不太清楚的是,如果本月流转税是0申报,原因或是还有进项待抵扣或是全部外销塔里企业不用交纳流转税,那么还需要申报堤围费吗?? ...
接退税专管员通知,目前需提供外贸企业在供应商自行提货的货物物流情况说明及举证(需提供证据说明外贸企业自行提货出口)。 我需要提供一些什么呢,我看不明白,请教老师!...
公司股东在2012年做了变更股东,可是前股东垫付备用金都没有还清?...
公司成立2009年,在2012年8月20日变更法人及变更股东,入账分录如何做?...
企业哪些情况要增值税、消费税优惠备案?...
通过FOB方式,CIF方式进口的货物都分别怎么样做分录呢?因为FOB方式进来的货物报关单上的价格跟海关票的不一致....
备案项目名称是申请的免税项目吗? 备案项目情况说明怎么填写 ...
公司固定资产原值10000元, 计提残值1000元, 本月折旧计提年限已满,资产不在使用, 也没有做任何的变卖处理, 会计科目如何处理?...
案例问题:  A公司是生产型出口企业产品100%出口,退税率为17%,依据财税[2005]25号文A公司应依法缴纳城建税和教育费附加,但是A公司对征税方式和税基有异议,A公司认为公司产品全部出口无内销,没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费附加,但是当地地税局要求我公司按《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第二十五栏当期免抵税额来缴纳城建税和教育费附加。   建议意见:   目前,我国增值税对生产企业出口货物实行免抵退税办法。按照《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定,应对...
我公司为外贸一般纳税人,人民币为本位币,美元辅助。现在公司开了欧元账户,有收汇时候怎么做呢?币别、汇率的关系 ...
老师: 我这里有今年1月份至7月份汽车发票和过路费发票,金额加起来估计有六千多,想问一下,这些不是本月发生的发票可否分摊入在今年后面几个月。 开票日期是当月一定要入在当月吗?...
请问在编制现金流量表的时候经营性应收项目包含哪些科目? 其他流动资产,一年到期内的非流动资产,长期应收款,长期待摊费用 是否包括 ; 经营性应付项目又包含哪些科目?包不包括 :其他流动负债,长期应付款,专项应付款,预计负债 ...
纳税人是建筑企业,在异地从事营业税应税业务,请问申报企业所得税时如何计算项目部门应纳所得税额?...
福田保税区内的一般纳税人发生进料加工复出口业务(出口到境外),请问其出口适用什么政策呢?...
高新技术企业来源于境外的所得能否按15%税率缴纳企业所得税?...
应纳税额和滞纳金为1元以下是否需要缴纳?...
符合条件的小型微利企业,如何填写季度企业所得税申报表?...
以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人如何抵扣农产品的进项税额?...
企业外购的软件,摊销年限可以为几年?...
注销税务登记应先向国税还是地税主管税务机关申请?...
请问索泰克开具的增值税防伪开票软件维护费370元是否可以直接抵扣增值税?谢谢!...
货物运输业如何判断是否为联运业务?联运业务如何确定营业额?...
未办理土地使用权证转让土地,应否缴纳营业税? ...
商标代理机构从事商标代理服务取得的代理费如何计缴营业税?...
个人转让住房如何计算缴纳营业税?...
企业买卖股票的行为是否缴纳营业税? ...
固定资产加速折旧同时用于研究开发使用,折旧费用是否可以享受企业研究开发费用加计扣除的政策?...
企业为员工交纳本应由员工本人承担的社会保险费用,可否税前扣除?...
个人独资企业收到对外投资分回的利润,如何缴纳个税?...
香港公司在境内投资设立一家公司,这家公司现将2008年度税后利润分配给香港公司。请问代扣代缴企业所得税时,是否有税收优惠政策? ...
销售以按揭方式购买的住房,期间支付的贷款利息,是否可以在转让所得中扣除? ...
业务招待费中的礼品费是否缴纳个税?...
托儿所、幼儿园提供养育服务取得的收入要缴纳营业税吗?...
提供教育劳务取得的收入是否免纳营业税?...
汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误,如何处理?...
符合条件的小型微利企业,如何填写季度企业所得税申报表?...
以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人如何抵扣农产品的进项税额?...
我公司纳税申报期内已成功申报,但因公司账户存款不足,网上实时缴税可以缓几天吗? ...
申请一般纳税人还未批是否照常开普通税票...
企业所得税是否要在法人注册所在地交纳...
去年8月份,我公司发生一笔销售业务,但没有给对方开具发票,此笔收入已按时申报。10月份,客户突然要求我公司对该笔业务开具增值税专用发票。请问,我公司可否开具该笔业务的增值税专用发票? ...
请问下我们一般纳税人一直零申报,接下来会是什么流程>...
新办企业固定资产300万可以全部用来抵扣税额吗?抵扣时间有没有限制? ...
货物以旧换新销售如何开发票...
:个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资,是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”免缴个税? ...
销售己使用过的固定资产,什么情形可按4%征收率减半征收增值税? ...
公益性捐赠是否可以全额扣除...
我单位租了一辆汽车使用,请问该汽车使用的汽油费的增值税发票可以抵扣吗? ...
增值税扣税凭证逾期了怎么办...
分支机构如何享受加速折旧政策...
我公司是营业税的纳税义务人,假如要销售一笔固定资产,是否需要认定为一般纳税人? ...
什么是纳税抵押?哪些财产可以抵押? ...
代购货物是否要缴税...
餐馆外卖点卖出的食物是否缴纳增值税? ...
甲方将其货币资金委托乙方作为管理人进行管理,乙方承诺依据有关法律法规和甲方的投资意愿,对甲方资金进行投资操作,以实现委托资产收益的最大化;委托资金的预期收益率根据甲方委托资金的后进先出原值及每笔委托资金在乙方的实际管理期限不同而不同(根据委托期限,预期收益率为人民银行公布的人民币贷款利率下浮10%左右)。请问委托方是否缴纳营业税,如何缴纳?...
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。   非货币性资产出资属于非货币性资产交换。因此,以非货币性资产出资超过账面价值的部分应根据以上规定缴纳所得税。 ...
A公司取得B公司某产品的全国总代理资格,B公司为鼓励/支持A公司加大广告宣传、建立销售网络等,每年不定期会根据A公司销售网络建设情况、广告宣传力度等情况,综合评定后给予A公司不定额的市场支持费,请问: A公司收到的与销售额没有直接对应关系的该市场支持费是否应税?如何缴税?...
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。上述是针对固定资产。根据企业所得税法:租入固定资产的改建支出,计入长期待摊费用,在协议约定的租赁期内平均分摊。但该项改建支出也存在上述工程款项尚未结清未取得全额发票的情形,剩余发票取得有期限规定吗?还是按照固定资产的规定?...
对以前年度已招收下岗人员,享受下岗再就业优惠政策期满的企业,可否按财税[2010]84号规定,重新招收持《就业失业登记证》(注明:企业吸纳税收政策)人员,享受财税[2010]84号第二条规定的优惠政策?...
我公司是一家外商投资企业,2009年与境外一家非关联公司签订独家特许分销协议,由我公司在境内分销其产品。协议约定对方应于2010年8月1日前配合我公司完成产品上市的所有手续,作为回报,我公司应向对方(按照协议约定的阶段)分四期支付前期付款(或称为授权费)共计1,000万元。到2010年8月,该产品在中国顺利上市。但由于后来双方在协议执行过程中发生一些法律纠纷,至今尚未解决,也未签订任何补充协议。我公司实际仅在2009年支付了第一期授权费200万元,并按照15%扣缴了营业税和所得税。其余800万元截至到2010年未支付。在会计处理上,我们认为基于双方最初签署的协议,无形资产的确认条件已达到,于是...
《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)中享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件中 2.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 是指包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。那么财政部和国家税务总局确定的其他技术,又指什么技术?它是指高新技术吗?另外,所有的高新技术都符合总局规定的技术转让范围吗?如果否,那么哪些不属于该范围?...
企业合并符合财税[2009]59号文件中的特殊税务处理,国税已经进行备案,被合并方存在100万未分配利润,合并过程中没有进行利润分配,请问被合并方是否要缴纳个人所得税的股息红利?...
普通单位与经营公租房单位签订合同,为单位职工提供公租房,对于单位来讲,支付的公租房租金是否可在企业所得税前扣除?扣除限额是否有规定,如20元/平可在企业所得税前扣除,超过20元不能扣除?若同时单位员工承担一部分租金,对于员工承担的这部分租金能否在个人所得税前扣除,而单位为员工负担的租金,员工要并入工资薪金总额交个税吗?...
2008年之前,民办非营利医院免税是依据财税[2000]42号文,新的《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》从2008年1月1日实施后,当地税务部门说财税[2000]42号文关于所得税减免优惠便自动废止,合资格的民办非营利医院都要纳所得税。问题1、财税[2000]42号文有关税收优惠(除营业税外)现在是否有效?问题2、符合条件的民办非营利医院(指符合条件的医疗收入)是否免所得税,依据是什么?问题3、医院在税法上分营利和非营利性质,全国的公立医院(非营利)减免税是依据什么法规或文件(当地地税部门说《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例...
《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第八条第一款规定:利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除。《国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复》(国税函[2003]1114号)规定:《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,纳税人向非金融机构借款的利息支出不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。 而中国人民银行决定从2004年10月29日起金融机构(不含城乡信用社)的贷款利率原则上不再设定上限,贷款利率下浮幅度不变,贷款利率下限仍为基准利率的0.9倍。对金融竞争环境尚不完善的城乡信用社贷款...
我是一家生产企业,营业执照的范围中有服装生产的项目,但公司已经一年多不生产服装了。现在公司新接了服装货单,是来料加工,因公司自己生产不了,需要委托其他服装生产企业加工后再出口,请问这样做可不可以?...
在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金,如A员工在总公司任职,总公司发工资,后总公司派A员工到分公司工作,跟分公司不再签订合同,此时,总公司和分公司都各自发工资给A员工,那么A员工是否属于两处取得工资、薪金?如果总公司派A员工到不相关的B公司工作,A员工从B公司取得的所得,是否可按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税?还是按“劳务报酬”项目征收个人所得税? ...
根据国发[2010]35号文件规定,自2010年12月1日起,外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。请问因外汇管理局系统原因导致2010年11月份出口收汇核销的,国税局在所属期11月没有收到相关核销信息,导致12月份才产生免抵额(如有信息,该部份是会在11月份产生免抵额的)该部份是否需要按比例缴纳城建税、教育费附加?...
我公司将存放银行的资金委托开户银行贷给下属单位使用,并按银行同期利率收取利息,请问:我公司该笔利息收入计入“财务费用”还是计入“其他业务收入”?是否涉及营业税的缴纳?有文件依据吗?...
现有一家房地产公司开发沿街两层商铺14000平方米,每平方米销售价格6000元,现为提高沿街商铺商业价值,房地产公司于购房客户达成协议,由房地产公司代为沿街商铺统一装饰,收取购房户装饰款5000万元,实际发生装饰成本4300万元,收入5000万元应计缴土地增值税,请问,装饰成本4300万元可否享受土地增值税加计扣除?...
我公司盖了一栋办公楼,由于承建商比较敬业为我公司节约了200万,我公司拟拿出节约金额的10%用于奖励该承建商。由于原建筑合同已经结束,奖励合同将重新签订。且奖励费用较小无须增加固定资产原值,请问作为费用处理的奖金是否可以所得税前扣除?...
我公司是由5名自然人股东出资成立的有限责任公司。2010年5月,我公司5名股东以不承担债权债务的方式以股东个人名义一次性转让全部股权给同煤集团下属A企业,5名股东得到的支付额为现金5000万。请问这种情况,我公司是否缴纳企业所得税?接收全部股权的A企业仍然存续,A企业的会计处理应该是以历史成本记帐,还是以公允(评估)价格记帐?...
国税发[2000]149号文要求不得列支合伙企业出资人的工资薪金,那合伙企业在账上列支的随出资人工资薪金提取支出的福利费和社会保险费也要纳税调整吗?...
我企业经销农用挖掘机,我按期到国税机关进行增值税免税备案,但专管员说农用挖掘机不在国税发[1993]151号注释的农机的范围内,不能免增值税,我认为我们经销的是农机就应该免税,请问,到底哪个理解才正确?...
我公司是生产型出口企业产品100%出口,退税率为17%,依据财税[2005]25号文我公司应依法缴纳城建税和教育费附加,但是我公司对征税方式和税基有异议,我公司认为我公司产品全部出口无内销,没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费附加,但是当地地税局要求我公司按《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第二十五栏当期免抵税额来缴纳城建税和教育费附加,请问,我公司该如何处理?...
A公司2009年度取得高新技术企业资格,当年没有向税局申请享受高新技术企业优惠(税率15%), 而享受了投资3000万美元以上企业所得税过渡期优惠和最后一年的减半征收企业所得税过渡期优惠(两项过渡期优惠叠加实际税率10%),请问A公司在2010年度可否选择享受高新技术企业优惠(税率15%),不选择享受投资3000万美元以上企业所得税过渡期优惠(税率22%),文件依据是什么?...
单位在工资里发放的交通补贴,是因职工上下班必须乘坐交通工具而发放的,且单位发放的交通补贴只能是在不转乘的的情况下刚够上下班用,如需要转乘所发放的交通补贴还不够。单位按出勤天数每天发放的四元交通补贴,职工由于每天上下班需乘车已购买交通车票使用了。如果单位每月按职工人数和出勤天数来报销交通费,那工作量较大,如在工资里发放,又多交了个税。请问:在工资里发放的上下班通勤补贴是否能免交个税?...
3月计提的工资在4月发放,请问个人所得税应在哪个月申报? ...
如何知道企业是否已经加入贸易外汇收支企业名录?...
公司有一项专有技术,账面成本为0元,经评估后作价3000万元对外进行投资。企业会计处理为长期股权投资3000万元和资本公积3000万元。问:该项投资是否要按公允价值视同销售和投资两项业务进行税务处理,并交纳相关税金以及应交纳哪些税金?...
根据财税[2004]39号,学校免征营业税。那么,民办国家承认学历的中等职业学校,城建税和教育费附加可以免征吗?还有能否减免所得税?...
公司股东将自有资金借给公司,未签订协议,不用利息。请问,这种情况公司股东是否应该按同期银行息或其他方法计算利息收入并缴纳相关税收?税务机关是否有权核定其利息收入?...
接受的公益事业捐赠款是否应纳税?...
我公司是中关村科技园区内高新技术企业,根据新下发的财税[2010]82号文件规定,我公司2010年职工教育经费可按职工工资总额的8%进行扣除。2008-2009年,我公司按所得税法规定按职工工资总额2.5%核算扣除职工教育经费,这两年共计发生超标不能扣除的教育经费50万元。请问,我公司2008、2009年度超标未扣除的职工教育经费50万元可否结转在2010年按8%扣除标准继续进行计算扣除?...
对于《财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)该文件第一款“关于营业税和契税的政策问题”中的“个人自建自用住房,销售时免征营业税”规定,何谓自建自用,我们把握不准。总局在营业税新细则培训时解释,称“自已投资请其他施工企业建设”不属自建行为。二、个人将自己非购买取得的现有住房对外销售,可否全额征收营业税?比如在自己原有的宅基地上建设房屋并居住,现在不住了,把它卖出去。目前,所有政策规定都明确了购买取得的住房凭抵扣发票进行计税依据的确定。...
城建税的税率按照纳税人的所在地不同而分为7%、5%、1%,但是随着市场经济的发展,纳税人的所在地也越来越模糊不清,给城建税税率的确定带来了不方便。纳税人的所在地,有的纳税人注册地址、生产经营地址、日常办公地址往往不在同一处。在确定纳税人所在地时,应以哪个证件上所载明的地址为准呢?...
某房地产开发企业在开发商品住房项目中配套建造廉租住房、经济适用房,对廉租住房、经济适用住房部分能否免缴土地使用税? ...
根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)规定,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务机关确认,《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目的金额,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。...
企业向股东自然人借款的利息支出是否可以直接进行扣除? 公司向内部职工或其他人员借款的利息支出,按照国税函[2009]777号其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,请问金融企业同期贷款利率是指同期同类的中国人民银行公布的基准贷款利率? 还是税务局认定的当地行业同期同类贷款利率?还是企业账面的同期同类贷款利率,企业没有同期同类的如何进行处理?...
按照国税发[2009]88号文件、国税函[2009]772号文件的规定,我公司已在2011年2月份办理税前扣除的申请,并于4月份初税前扣除事项获得当地税务机关批准。 2011年4月8日国税总局下发《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(2011第25号公告),第五十二条规定:2011第25号公告自2011年1月1日起施行,国税发[2009]88号、国税函[2009]772号文件、国税函[2009]196号文件同时废止。本办法生效之日起未进行税务处理的资产损失事项,也应按本办法执行。2011年25号公告在4月8日下发后,当地税务机关通知我企业:由于4月8日下发的2011年25号公告2011...
国税函[2009]312号文件中的计算公式“计算不得扣除的利息,应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期,每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算。企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。” 企业在2008年12月19日注资,按章程及公司法规定两年内全部注册资本金到位即2010年12月19日。而截止到2010年12月19日仍有部分注册资本金没有到。那么对借款利息不允许扣除的期间如何把握?第1种理解:2010年不允许企业所得税扣除的利息是从2010年12...
我公司有一应收账款85万元,对方单位已经被工商部门吊销营业执照,我公司按照国税发[2009]88号文件第十六条规定向当地税务机关申请办理财产损失税前扣除,但是当地税务机关提出:根据财税[2009]57号文件第四条第(一)款的规定,必须提供对方单位的注销清算报告,以证明其财产不足清偿方可税前扣除。我公司认为此理解与国税发[2009]88号文件规定有冲突,且要求提供对方企业的注销清算报告超越了我公司的能力范围,如此要求势必会造成我公司的财产损失无法得到扣除。请问我公司的理解是否正确?还是应该按照当地税局的要求去办理税前扣除事宜?...
我司为汽车电子生产企业,产品更新换代较快,产品及原材料报废较多,对相关税务问题有一些疑问,进行相关咨询:1、新的增值税暂行条例实施细则第二十四条:“增值税暂行条例第十条第(二)项所称非正常损失:是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失”。我司理解为下列几种情况可不做进项税转出(包括原材料、半成品、产成品)等:a.由于质量问题,造成的原材料、半成品及产成品不能用于生产或销售而报废:b.由于产品质量问题,售后发生召回,再将产品进行的报废;c.产品更新换代,部分专用材料失去了使用价值,形成的报废;以上三点理解不做进项税转出是否正确?另:财务从谨慎性原则出发,对于已经报废的材料做了进项税转出,如以...
2008年企业所得税法实施前,因固定资产残值比例和折旧年限与税法规定不一致,在当年汇算清缴时做了纳税调整,2008年新税法实施以后,允许企业按照资产的实际使用情况确定折旧和残值比例。请问当一项资产从2008年以前一直使用到现在,对于2008年之前已经被纳税调增部分该如何做出处理?被调增部分可以在以后扣除吗?...
在2008年颁布的个人所得税法及实施条例中规定,外籍人员附加扣除费用为2800元,但是在年所得12万元以上自行纳税申报填报说明中规定的是3200元,请问是不是出台了相关政策调增了扣除标准?...
我于2010年大学本科毕业。现想自己创业开一个商贸公司,前几年国家支持出台支持大学生创业政策时,连小的个体户都有优惠的,我在网上也查询过,也没有听到取消的消息。请问,是否以前的税收优惠政策已经取消?是否大学生创业必须是高新项目才叫创业?同时如果有,我应该向哪去申请?...
我是一家外商投资企业,享受生产性外商投资企业所得税“两免三减半”优惠政策的纳税人在经营期不满十年的情况下申请注销,根据《国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》(国税发[2008]23号)的规定,外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠,2008年后,企业生产经营业务性质或经营期发生变化,导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的,仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前(包括在优惠过渡期内)已经享受的定期减免税税款。具体问题是在办理补缴其此前(包...
我公司是生产型出口企业产品100%出口,退税率为17%,依据财税[2005]25号文我公司应依法缴纳城建税和教育费附加,但是我公司对征税方式和税基有异议,我公司认为我公司产品全部出口无内销,没有抵减内销应缴纳的增值税所以不需要缴纳城建税和教育费附加,但是当地地税局要求我公司按《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第二十五栏当期免抵税额来缴纳城建税和教育费附加,请问,我公司该如何处理?...
供水供电企业自己办公耗用水电如何核算,自己能给自己开具增值税发票吗?...
向供应商采购货物,双方协定采购达到一定的数量可以给予奖励,当月按原价格开发票并支付货款,下月奖励部分开收据,返还奖励。这种账务可以这样处理吗,怎么做账...
B公司(小规模纳税人)外贸出口退税给了其他公司代理出口,但是B公司做账没有做其他公司给代理出口的账务处理,这样可以吗?...
A公司给B公司代理出口 B公司如何做账啊 ,B公司是小规模纳税人。 ...
跟增值税关联的有哪几个? 跟免抵退关联的有哪几个? 跟个税关联的有哪几个? ...
一家有进料加工出口、一般贸易出口、转厂出口的企业,当月只有一般贸易方式出口及转厂出口的销售,没有进料加工出口销售额,当月的免抵退申报要零申报吗?还是正常申报?...
境贸易人民币深圳出口货物退(免)税退税如何操作...
纳税人受托代理销售二手车,什么情况下不征收增值税? ...
外贸企业未按期申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》如何处理? ...
老师: 您好!想请教问题如下: 1。进口业务网上核销要怎么做?我想知道具体操作流程。 2。您说深圳的免抵退将由购进法改为实耗法,改为实耗法后与购进法的区别主要体现在哪里?退税操作及帐务处理各方面都有哪些区别?谢谢...
一般纳税人软件设计企业自主研发加载到外购的硬件设备中的货物出口能否实行免抵退税?...
老师:更名后(变更的事项是公司的名字)取得原企业名称的增值税专用发票(与生产经营有关的)能否继续抵扣?...
您好,朱老师,21万元的海关税单丢失了怎么办,有复印件...
你好老师!请问公司在进行完年度汇算清缴后,应缴所得税比预交要多即补交企业所得税,那么这个分录该怎么做/...
收到财政拨款如何账务处理...
要在地税网上进行营业税,城建税及附加费用的申报,是不是要先去地税局开能互联网申报后才可以在网上申报?...
新成立的小规模企业需交什么税?为什么只有一本税务登记证?只有国税的,是不是地税的就不用交税了。...
请问老师:我公司资产负债表上“资本公积”一直是负数,经理也说查了前面十几年都查不到是什么原因造成的,主要是什么原因呢?如果要作一下调整的呢,会计分录该如何做?是否要交税???...
根据深科信〔2008〕137号第十条的规定是:(五)依托单位最近两年内研发经费实际支出情况的专项审计报告; 这个规定说的“研发经费”是什么意思?是企业自己实际发生的研究开发费用,还是经政府补助的专项经费? 这个“研发经费”以什么样的格式列示?是按照像高新认定那样的研发费用结构明细表来列示,还是按照申请书第十二项“投入经费概算”那样的表格列示...
资本公积金转增股本是否需要缴纳个税?...
个税各税目间是否可互相抵免税款?...
月计提工资4月发何时申报缴纳个税?...
已开票的应收帐款外帐与内帐余额不一致,且所有发票均已入帐。关键是有时对方付款付的是现金,没有收据,有的入帐,有的没有入帐,有的现金直接给懂事长,懂事长没有叫给财务,时间一长,他自己都忘了。有的直接给总经理,总经理也如此,时间长了,也就无从查起了。该如何下手去查呢?...
老师:我们在开具增值税专用发票时,客户要求我司在备注栏上写明“现金收讫”,这样的发票合法吗?这样做有没有什么税务风险之类的?采购付款或者销售收款一般都是通过银行转账来实现的。有没有规定 在什么额度之内采购可以用现金付款和销售用现金收款呢??...
老师:当时我们学的新星工厂那套手工账,有一笔补交上一年度的企业所得税的,做资产负债表时是改变 “未分配利润”的 年初数。 现在我遇到一个问题:上个月事务所给我公司做了一份税审报告后,我们交了3300元的企业所得税,我的账务处理方法就是: 借:以前年度损益调整  3300  贷:应交税费---企业所得税  3300 交税款: 借:应交税费---企业所得税  3300  贷:银行存款—中国银行   3300 借:利润分配  3300   贷:以前年度损益调整  3300 这样处理在做报表时就把3300这一笔数记到未分配利润的期末数那边了,而我们学的那套新星工厂手工账的处理就以身改...
朱老师,未分配利润的期末数是根据“本年利润”和“利润分配”两个科目的余额填列的,说的这两个科目的余额是指借方余额还是贷方余额呢???假如本月本年利润是贷方余额56460.02,利润分配 科目余额是贷方242205.96,那么资产负债表中“未分配利润”就是56460.02+242205.96=298665.98 上例中,如果本月本年利润是借方余额56460.02的话,那资产负债表中“未分配利润”余额就是-56460.02+242205.96 是这样吗?...
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