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新旧医院会计制度会计科目对照表

新旧医院会计制度会计科目对照表  

  新医院会计制度会计科目

  原医院会计制度会计科目

  +补充规定会计科目

  序号

  编号

  名称

  编号

  名称

  一、资产类

  1

  1001

  库存现金

  101

  现金

  2

  1002

  银行存款

  102

  银行存款

  3

  1003

  零余额账户用款额度

  

  +零余额账户用款额度

  4

  1004

  其他货币资金

  109

  其他货币资金

  5

  1101

  短期投资

  

  

  6

  1201

     120101

     120102

  财政应返还额度

     财政直接支付

     财政授权支付 

  

  +财政应返还额度

      财政直接支付

      财政授权支付 

  7

  1211

  应收在院病人医疗款

  111

  应收在院病人医药费

  8

  1212

  应收医疗款

  113

  应收医疗款

  9

  1215

  其他应收款

  119

  其他应收款

  10

  1221

  坏账准备

  114

  坏账准备

  11

  1231

  预付账款

  

  

  12

  1301

  库存物资

  121

  药品

  122

  药品进销差价

  123

  库存物资

  13

  1302

  在加工物资

  125

  在加工材料

  14

  1401

  待摊费用

  131

  待摊费用

  15

  1501

     150101

     150102

  长期投资

     股权投资

     债权投资

  141

  对外投资

  16

  1601

  固定资产

  151

  固定资产

  17

  1602

  累计折旧

  

  

  18

  1611         

  在建工程

  153

  在建工程

  19

  1621

  固定资产清理

  

  

  20

  1701

  无形资产

  161

  无形资产

  21

  1702

  累计摊销

  

  

  22

  1801

  长期待摊费用

  

  

  23

  1901

  待处理财产损溢

  181

  待处理财产损溢

  

  

  

  171

  开办费

  二、负债类

  24

  2001

  短期借款

  201

  短期借款

  25

  2101

  应缴款项

  211

  应缴超收款

  26

  27

  2201

  2202

  应付票据

  应付账款

  202

  应付账款

  28

  2203

  预收医疗款

  204

  预收医疗款

  29

  2204    

  应付职工薪酬

  

  +应付工资(离退休费)

  

  +应付地方(部门)津贴补贴

,   

  +应付其他个人收入

  30

  2205

  应付福利费

  

  

  31

  32

  33

  2206

  2207

  2209

  应付社会保障费

  应交税费

  其他应付款

  207

  209

  应付社会保障费

  其他应付款

  34

  2301

  预提费用

  221

  预提费用

  35

  2401

  长期借款

  231

  长期借款

  36

  2402

  长期应付款

  241

  长期应付款

  三、净资产类

  37

  3001

  事业基金

  301

  事业基金

  38

  3101

  专用基金

  303

  专用基金

  39

  3201

     320101

     320102

  待冲基金

  待冲财政基金

  待冲科教项目基金

  302

  固定基金

  40

  3301

  财政补助结转(余)

  

  

  41

  3302

  科教项目结转(余)

  

  

  42

  3401

  本期结余

  305

  收支结余

  43

  3501

  结余分配

  306

  结余分配

  四、收入类

  44

  4001

     400101

     400102

  医疗收入

  门诊收入

  住院收入

  403

  医疗收入

  404

  药品收入

  45

  4101

  410101

  410102

  财政补助收入

     基本支出

     项目支出

  401

  财政补助收入

  46

  4201

  科教项目收入

  

  

  47

  4301

  其他收入

  409

  其他收入

  402

  上级补助收入

  五、费用类

  48

  5001

  医疗业务成本

  411

  医疗支出

  412

  药品支出

  49

  5101

  财政项目补助支出

  416

  财政专项支出

  50

  5201

  科教项目支出

  

  

  51

  5301

  管理费用

  415

  管理费用

  52

  5302

  其他支出

  419

  其他支出

  注:上表中标有“+”号的会计科目为医院参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。其中,应付工资(离退休费)应付地方(部门)津贴补贴应付其他个人收入三个科目取代了原医院会计制度中“205 应付工资科目。

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