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增值税发票系统升级后如何开具出口商品增值税普通发票

出口货物或提供出口劳务、服务统一使用五联版的增值税普通发票。 

一、开具五联版的增值税普通发票注意事项:

开具时选择免税开票选项;

发票第三联用于向海关报关,第四联用于生产企业退(免)税申报,第五联由出口企业自行安排使用;

发票备注栏应填写出口相关信息(包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额)。

二、增值税纳税申报注意事项:

免抵退税企业增值税纳税申报时,应将本期适用免、抵、退税办法的出口货物或提供出口劳务、服务的销售总额填列在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第7免、抵、退办法出口销售额及《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》相关栏次;

外贸企业增值税纳税申报时,本期适用免、退税办法的出口货物或提供出口劳务、服务的销售总额填列在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第8-10免税销售额及《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》相关栏次。

增值税小规模纳税人的出口企业增值税申报时,应将本期适用增值税免税政策的出口货物或提供出口劳务、服务的销售总额填列在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第10出口免税销售额

三、适用增值税征税政策的出口货物或提供出口劳务、服务,出口企业应按规定缴纳增值税。出口企业在开具增值税普通发票时,不得选择免税开票选项,应选择适用税率开具发票。

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