关于免抵退申报的几个疑问

一、         开具发票要按照报关单的金额开具吗？

答：不是的。发票的开具要严格按照发票管理办法的规定，根据实际交易金额开具，其货物数量应该与报关单一致。

二、         开具发票要按照规定汇率开具吗？

答：不是的。企业开具发票应该按照做账汇率开具，做到账证相符。

三、         要收到报关单才申报相应的收入吗？

答：错误。企业应该严格按照税收法律法规的规定时限确认收入和进行申报。当月计入收入的所有收入都应该进行免抵退申报。区别不同情况分别申报。

四、         报关单是指黄色的出口退税专用联吗？

答：正确。在税务局进行免抵退申报时，我们所指的报关单、核销单、出口发票都是出口退税专用的联次。

五、         90天的要求具体指什么？

答：企业必须按照报关单上注明的出口日期之后90天的第一个纳税申报期前持报关单原件进行免抵退申报。应该注意的是：一、这里的申报是指报关单纸质原件，如果只在系统里按照单证不齐进行了申报，而没有提供纸质单证，不能视为申报。二、如果逾期没有收到电子信息，纸质单证也必须在90天内提交到税局。可以保留经管理员签字确认后的复印件以备收齐。

六、         我该怎样才能避免逾期呢？

答：第一，企业财务人员应该与报关人员及时沟通，促使其按期交单。第二，如果因为没有电子信息而做了单证不齐申报，建议企业在当期资料中附原件，并保留经管理员签字确认的报关单复印件，以备收齐。

七、         电子口岸都有核销单信息了，为什么还是没有报关单信息呢？

答：可能的一种情况是企业可能没有在电子口岸正确的模块提交报关单，而只提交了用于核销的信息。

八、         为什么我做了收齐单证，汇总表却没有收齐的金额呢？

答：没有做企业端的挑过。（注：B类只收齐核销单是不会显示的，属于正常现象）

九、         我前期录入商品码或者报关单号录错了，可以进入前期修改吗？

答：这是绝对禁止的。前期审核通过的数据在税务机关已经进入了历史库，严禁企业在自己的系统随意修改。前期做错可以在当期进行相应的修改操作。必须注意认真录入，不要再次录入错误。

十、         读入商品码后，在系统中录入数据，为什么提示无此商品码呢？

答：可能是没有正确升级商品码版本造成的。注意接到网上的通知后，下载最新的版本并正确升级。

十一、              我可以不预审，直接申报吗？

答：这种做法是不正确的。预审可以审核有无信息，有无录入错误等很多情况，请重视预审这一步骤。预审后读入反馈信息，及时进行相应的修改操作。

十二、              为什么有时候要附表，有时候不要呢？

答：按照规定，每年第一季度要求提供附表，因为会存在收齐上年度单证的情况。

十三、       资料的装订有什么要求吗？

答：资料应该按照装订目录的顺序和内容，用A4纸打印，采用书式装订。