DAI理采购A产品,DAI理费是1%,先以现金垫付税金增税28960.58元,关税10397.34,后收到委托方转来总款201310元,报关单23403美元并已经申请延期付汇了,怎么做帐?,
我公司帮其它公司采购A产品,三月签订DAI理采购合同,DAI理费是1%,先以现金到银行垫付增值税28960.58元,关税10397.34元,2010年4月29我们银行收到对方二笔款:68679.24元、132630.76元共计201310元,这笔款算清了。
我想问这笔业务的一整套分录怎么做?采时?拿到报关单时?到垫付税金时?收到对方还款时?对外付汇时?月终或年未时? 这一整套分录如何做?如何做账?请老师详细帮我列出来!谢谢!
这个有2中情况吧!!
第一种是销货方的发票是给委托方的!!(原票)
垫付税款时: 借:其他应付款---销货方
贷:银行存款
收到委托方货款时:借:银行存款
贷:其他应付款----销货方
营业收入
付汇时:借:其他应付款---销货方
贷:银行存款 (差额做汇兑损益)
第二种是销货方的发票是开给你们公司的,你们公司给委托方另开具发票(收取的手续费属于货款的价外费用,交增值税)
采购时:借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款---销货方
付税金时:借:应付账款
贷:银行存款
收到委托方的货款时:借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税(销项税额)
期末结转成本
付汇时:借:应付账款
贷:银行存款