深圳会计指导中心

已解决问题

廖欣怡
积分:305
会计员 2级
加为好友发送信息
悬赏 5 分 投诉 收藏 回答(1)
提问时间:2011-02-20 15:03:00

做完会计分录后接下来怎么做
把1个月的会计都做完了会计分录,接下来我不知道怎么做了,在书上学的是要做科目汇总的,但我总是总得不平行的,所以后来我都不做这一步了,用自己的方法来做,但我想用一个正确的方法来做,请专业人士指导一下,谢谢!

我要搜索相关问题:   
最佳答案
回复时间:2011-02-20 17:13:00投诉

会计作帐的一般流程 :1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

科目汇总表会计核算形式的一种,编好记账凭证后,为了减少登记总账的工作量,所以采用科目汇总表核算形式。编制会计科目汇总表的时候,根据记账凭证的会计科目,分别在借方和贷方汇总,比如本期银行存款借方进行汇总,贷方进行汇总,各个科目和银行存款一样地进行汇总,各科目的借和贷方都汇总好了,可以直接登记总账,节约了登记总账的时间,而汇总的借方与贷一定相等,又起到了试算平衡的工作效果。

科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。定期对全部记账凭证进行汇总,按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理,科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等,因此,科目汇总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。 科目汇总表的编制:科目汇总表的编制是科目汇总表核算程序的一项重要工作,它是根据一定时期内的全部记账凭证,按科目作为归类标志进行编制的。

其编制过程和方法如下:首先,将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。为了便于登记总分类账,会计科目的排列顺序应与总分类账上的会计科目的顺序一致;然后,根据汇总期内的全部记账凭证,按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额,并将其填列在相应会计科目行的“借方金额”和“贷方金额”栏;最后,将汇总完毕的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总,进行发生额的试算平衡。 科目汇总表编制的时间,应根据经济业务量的多少而定,可选择3天、5天、10天、15天或1个月。

科目汇总表帐务处理程序的核算步骤:①根据各种原始凭证编制原始凭证汇总表。 ②根据原始凭证、原始凭证汇总表编制记帐凭证。为了便于编制科目汇总表,所有记帐凭证中的科目对应关系,最好按一个借方科目和一个贷方科目相对应。转帐凭证最好一式两份,以便分别归类汇总借方科目和贷方科目的本期发生额。③根据收款凭证付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐。现金日记帐和银行存款日记帐通常采用收、付、余三栏式日记帐簿。 ④根据原始凭证、原始凭证汇总表和各种记帐凭证登记各种明细帐。明细帐的格式根据各单位的实际情况及管理上的要求可分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。⑤根据各种记帐凭证汇总编制科目汇总表。编制的时间间隔可以是十天,也可以是十五天或者是一个月。⑥定期或月终根据科目汇总表登记总帐,将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细帐与总分类帐进行核对。⑦月终,根据总分类帐和明细分类帐编制会计报表。

会员交流区
回复时间:2011-03-09 18:47:00投诉

        不清楚你是给企业做账还是自己在找资料做练习,我说一下我给企业做账流程吧。我自己的操作过程,因为我不是学这个专业,这些都只是自己平常做账流程,供你参考。如果有什么不对的地方,请老师及其他学员指正。
1、按现金及银行费用报销单填写记账凭证。(当然,所有单证都需要核对无误)
2、登记账薄(分手工及电脑软件),计提每月未支付但归属本月的费用(房租,水电,工资及其他应付款等,固定折旧、、、)
3、审核后进行本期损益结转(如果是电脑软件,只需做过帐,结转本期损益就好,很方便,手工记账就需要一项项填列)

参考资料: 深圳会计指导中心

查看更多相关提问...

    升级版金税盘230元的税务处理

    免费在线咨询问题

      暂无!