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caoxiaoni
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提问时间:2011-08-02 16:51:00

请问,我们是广告公司,收到广告业开的广告费发票可以抵扣的,上个月我收了一张当时就做了成本但是忘记抵扣了,我这个月该怎么办?要不要把上个月的凭证冲销掉再重复做个凭证再抵税,还是怎样啊?
请问,我们是广告公司,收到广告业开的广告费发票可以抵扣的,上个月我收了一张当时就做了成本但是忘记抵扣了,我这个月该怎么办?要不要把上个月的凭证冲销掉再重复做个凭证再抵税,还是怎样啊?谢谢

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回复时间:2011-08-02 17:42:00投诉

可以将上个月的凭证先冲销,而后另做一个凭证抵税;


根据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知(财税[2003]16号)规定:从事广告代理业务的,以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。营业额减除项目支付款项发生在境内的,该减除项目支付款项凭证必须是发票或合法有效凭证;支付给境外的,该减除项目支付款项凭证必须是外汇付汇凭证、外方公司的签收单据或出具的公证证明。财务人员在开具新版“服务业通用发票”时,应在经营项目栏明确填写“广告代理费”。
财务人员在开具“广告业专用发票”时,应在经营项目栏明确填写“广告发布费”或“广告设计制作费”或“广告代理费”,其他广告费用项目均不得使用“广告业专用发票”。按税法规定可扣除的营业额凭合法有效的票据进行扣除。根据营业税暂行条例实施细则规定:支付给境内单位或者个人的款项,且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的,以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训

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