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提问时间:2014-11-12 10:03:00

企业所得税
我们是房地产开发公司,每个月交地租给合作方,地租款本应作为开发成本,但是之前的会计有的作“应收账款”,有的作“管理费用—房租费”,我现在把它调整过来,统一作“开发成本”,但调整后“以前年度损溢调整”这个数远远大于以前年度未弥补的亏损,那我们今年不是要交很多企业所得税?我该怎么调整比较好?

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回复时间:2014-11-12 11:00:00投诉

     该补缴的税还是要如实上缴的,没法避免。具体账务处理如下:
     1、 调整应交税费科目
         贷:应交税费—应交所得税
     2、 转入未分配利润
            借:利润分配-未分配利润
               贷:以前年度损益调整
     3、调整利润分配
           借:盈余公积-法定盈余公积
                      -任意盈余公积
              贷:利润分配-未分配利润

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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