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zab
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提问时间:2015-09-21 14:08:00

增值税发票系统升级后如何开具出口商品增值税普通发票?
增值税发票系统升级后如何开具出口商品增值税普通发票?

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zab
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回复时间:2015-09-21 14:09:00投诉


出口货物或提供出口劳务、服务统一使用五联版的增值税普通发票。 

一、开具五联版的增值税普通发票注意事项:

开具时选择免税开票选项;

发票第三联用于向海关报关,第四联用于生产企业退(免)税申报,第五联由出口企业自行安排使用;

发票备注栏应填写出口相关信息(包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额)。

 

二、增值税纳税申报注意事项:

免抵退税企业增值税纳税申报时,应将本期适用免、抵、退税办法的出口货物或提供出口劳务、服务的销售总额填列在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第7免、抵、退办法出口销售额及《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》相关栏次;

外贸企业增值税纳税申报时,本期适用免、退税办法的出口货物或提供出口劳务、服务的销售总额填列在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第8-10免税销售额及《增值税纳税申报表附列资料(一)(本期销售情况明细)》相关栏次。

增值税小规模纳税人的出口企业增值税申报时,应将本期适用增值税免税政策的出口货物或提供出口劳务、服务的销售总额填列在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的第10出口免税销售额

三、适用增值税征税政策的出口货物或提供出口劳务、服务,出口企业应按规定缴纳增值税。出口企业在开具增值税普通发票时,不得选择免税开票选项,应选择适用税率开具发票。

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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