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zab
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提问时间:2017-08-23 20:53:00

货物或者应税劳务或者应税服务所有权发生改变,未收款情况下增值税如何处理?
货物或者应税劳务或者应税服务所有权发生改变,未收款情况下增值税如何处理?

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zab
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回复时间:2017-08-23 20:54:00投诉


货物或者应税劳务或者应税服务所有权发生改变,未收款情况下增值税如何处理?

一、第四条单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

……

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

 

1甲公司将A产品平均分配给员工。甲公司的会计处理为:

甲公司计提职工薪酬时:

借:管理费用17550

生产成本17550

贷:应付职工薪酬——非货币性福利35100

 

甲公司发放职工薪酬时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利35100

贷:主营业务收入30000

应交税费一应交增值税(销项税额5100

借:主营业务成本20000

贷:库存商品20000

 

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人……馈赠、赞助、集资、广告、样品、奖励。

 

二、纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

……

甲公司将外购A商品平均分配给员工。甲公司的会计处理为:

甲公司计提职工薪酬时:

借:管理费用17550

生产成本17550

贷:应付职工薪酬——非货币性福利35100

甲公司发放职工薪酬时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利35100

贷:库存商品20000

应交税费一应交增值税(进项税额转出)5100

注意区分什么情况下该视同销售,什么情况下进项税额转出,并区分计税依据

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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