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zab
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提问时间:2017-08-23 20:53:00

货物或者应税劳务或者应税服务所有权发生改变,未收款情况下增值税如何处理?
货物或者应税劳务或者应税服务所有权发生改变,未收款情况下增值税如何处理?

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zab
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回复时间:2017-08-23 20:54:00投诉


货物或者应税劳务或者应税服务所有权发生改变,未收款情况下增值税如何处理?

一、第四条单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

……

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

 

1甲公司将A产品平均分配给员工。甲公司的会计处理为:

甲公司计提职工薪酬时:

借:管理费用17550

生产成本17550

贷:应付职工薪酬——非货币性福利35100

 

甲公司发放职工薪酬时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利35100

贷:主营业务收入30000

应交税费一应交增值税(销项税额5100

借:主营业务成本20000

贷:库存商品20000

 

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人……馈赠、赞助、集资、广告、样品、奖励。

 

二、纳税人下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

……

甲公司将外购A商品平均分配给员工。甲公司的会计处理为:

甲公司计提职工薪酬时:

借:管理费用17550

生产成本17550

贷:应付职工薪酬——非货币性福利35100

甲公司发放职工薪酬时:

借:应付职工薪酬——非货币性福利35100

贷:库存商品20000

应交税费一应交增值税(进项税额转出)5100

注意区分什么情况下该视同销售,什么情况下进项税额转出,并区分计税依据

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