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zab
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提问时间:2016-06-17 14:38:00

小规模纳税人怎么开具红字专用发票?已纳税款如何处理?
小规模纳税人怎么开具红字专用发票?小规模纳税人作废或开具红字专用发票后,已纳税款如何处理?

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zab
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回复时间:2016-06-17 14:39:00投诉

如果购买方还未认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:
(1)发票所有联次原件。(2)开具红字增值税专用发票申请单。(3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息)。
如果购买方已认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:
(1)《开具红字增值税专用发票信息表》。(2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息)。
小规模纳税人代开的发票作废或冲红之后,已预缴的税款可以用于抵减当季度内新代开发票需预缴的税款,也可在当月直接办理退税,或者在季度申报结算后产生“应退税额”时再申请退税。

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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