由于修订后的《营业税暂行条例》及其实施细则在征税范围、境内外行为判定原则及价外费用的范围等重新进行了调整明确，为凸显税法根据国家产业发展导向，适时给予一些行业税收优惠的税收调节作用，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税111号，以下简称财税111号文），对有关营业税的优惠政策、执行时间、新老政策的

【问题】 　　我单位是一家化工生产企业，2005年度企业亏损16万元，2006年度企业实现了利润24万元，请问：弥补亏损是否还需税务机关审批，我单位可否自行弥补？ 　　【解答】 　　《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发16号）取消了企业税前弥补亏损核准。根据《国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税

问题】 　　我公司注册资本是以美元计，分三次汇入，每次的汇率都不一样，请问我们应按照哪个汇率折算成人民币申报缴纳印花税？ 　　【解答】 　　根据《印花税暂行条例》的规定，记载资金的账簿，应按实收资本和资本公积合计金额的万分之五贴花。根据《印花税暂行条例施行细则》第十九条规定，应纳税凭证所载金额为外国货币的，纳税人应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价

问：一次性签订多年的房屋租赁合同，如何缴纳印花税？　　 　　答：根据《印花税暂行条例》规定，财产租赁合同应当在合同签订时按租赁金额千分之一贴花。因此，一次性签订多年的租赁合同，应按租金一次性缴纳印花税。比如，一次性签订三年的房屋租赁合同，应当按照三年租金一次性缴纳印花税。

问：因公用私人身份证购买的汽车，是否DAI扣DAI缴个人所得税？　　 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：1.企业出资购买房屋及其他

问：在非车辆登记地由保险机构DAI收DAI缴车船税后，是否需要向车辆登记地的税务机关再缴纳车船税？　　 　　 答：根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发〔2008〕48号）规定，在一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构DAI收DAI缴机动车车船税，且能够提供合法有效完税证明的，纳税人不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳机动车车船税。因此，在一个纳税年

【问】我们公司今年准备出去旅游，费用大概预算是10万元，财务部现决定将其记入管理费用——福利费。那这笔旅游费用（发票开：会务费）需不需要分摊计入我们这些出去玩的员工的工资收入里，然后缴纳个人所得税呢？ 　　【解答】不需要纳人个所得税。 　　根据财税11号文规定，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条的规定，纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，并将纳税人的名称、税务登记证件名称等内容、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。纳税人挂失、补办税

有奖销售也是商家经常采用的一种促销方式。有的采取顾客购物后凭销售凭证抽奖的方式，奖品多为实物类赠品。有的奖品隐藏在商品包装中，如“开盖有奖”等方式。如果赠品由厂家提供且未赠出的赠品也由厂家处理，则此时商家无需进行处理。若赠品由商家提供，则应将赠品作为一种“销售费用”，在赠出商品时，借记“销售费用”，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

也称单据。在经济业务发生时，取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，并作为记账原始依据的会计凭证。原始凭证是会计核算的原始资料和重要的证明文件。　　原始凭证必须具备的基本内容是：（1）原始凭证的名称和编号；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证和接受凭证的单位名称；（4）经济业务的内容；（5）经济业务涉及的财物数量和金额；（6）经办的单位、人员和

企业采用不同的结算方式,其账务处理方式也就不尽相同. 1`当付款企业采用银行本票、银行汇票、信用证、信用卡结算方式将款项交存银行申请办理银行办理银行本票、银行汇票、信用证、信用卡时，借：“其他货币资金”贷：“银行存款”收款企业收到银行本票、银行汇票、信用证、信用卡时，借“银行存款”贷记关账户。 2、企业采用商业汇票结算方式时，付款企业的账务处理应在“应付票

企业确实无法支付的应付账款（超过三年以上），应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。已经并入当期应纳税所得的应付账款在以后年度支付的，可在支付年度税前扣除。 　　对企业逾期3年以上仍未收回的应收账款坏账损失税前扣除的，应按照《国家税务总局关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的通知》（国税发88号）第十八条的规定，即逾期三年以上的应收款项，企业

　　问题内容：　　请问：关于具有一般纳税人资格的企业办理注销登记时，企业的存货（按规定未作进项转出），是否要视同销售计销项？ 　　回复意见：　　您好：　　您在我们网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定：　　“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额

问：我公司是一家外资企业，2001年设立，2002年投产。2002年~2008年税后利润合计有千万元以上，一直没有分配利润。由于要新增一条生产线，2009年董事会决议用这笔税后利润增加注册资本。请问，我公司是否需要缴纳企业所得税？ 　　答：《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，《企业所得税法》第二十六条第二项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投

【问】《税收征管法》规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年以内可以追征其税款和滞纳金。是不是因纳税人计算错误少缴税款在3年以内的，税务机关在进行税务稽查时，只追征税款、滞纳金，而不进行罚款？ 　　【解答】如果未缴或者少缴的税款不属于纳税人主观故意造成的，也就是说，不被定性为偷税行为的，则只就未缴或者少缴的税款缴纳税款和滞

2008年12月10日，国家税务总局下发了《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国税发116号）对企业发生的研究开发费用如何在税前进行加计扣除进行了详细的规定。 　　（一）税法对研发费用税前加计扣除的规定 　　《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定

《财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。因此，企

对于一般纳税人来说，涉及增值税业务的核算是企业会计核算的重点和难点之一。增值税明细科目设置是否科学合理，影响到企业准确核算应交增值税的金额和增值税的纳税申报工作。一般纳税人增值税明细科目设置　　一、增值税二级明细科目设置 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，一般纳税人应在“应交税金”一级科目下设置“应交增值税”和“未交增值税

1、《财税部　国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税［2002］70号）第一条规定：“自2002年1月1日起至2010年底，对增值税一般纳税人销售其自产的集成电路产品(含单晶硅片)，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所退税款由企业用于扩大再生产和研究开发集成电路产品。” 2、《财

问：2010年7月，某公司与客户签订合同，按客户要求制造一艘机动游艇，工期18个月，次月收到预收款500万元。请问，收到的该笔预收款是否需要缴纳消费税？ 　　答：根据《消费税暂行条例实施细则》第八条第一项对消费税纳税义务发生时间的规定，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。因此，上述公司采取的是预收货款方式，应于完成机动游艇的建造、发出应税消费品时