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冰百合
积分:450
会计员 2级
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提问时间:2013-05-08 15:23:00

关于公司出售自用汽车纳税的问题
老师,您好!我公司于2012年2月购入旧汽车一部,购入时没有抵扣进项税,价税合计为27000元,2013年4月份我公司将该汽车出售了35000元,公司已折旧9262.5元,请问我要交多少税,交哪些税?会计分录怎么做?希望老师能给答复,谢谢老师。

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最佳答案

zab
积分:16126
大师 8级
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回复时间:2013-05-11 11:45:00投诉

根据《财政部  国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)四(一)一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货,适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的,按下列公式确定销售额和应纳税额
  
销售额=含税销售额/(1+4%)=35000/1.04=33653.85
应纳税额=销售额×4%/2=33653.85*0.04/2=673.08
借 银行存款35000
贷  固定资产清理 34326.92
应交税费——未交增值税 673.08

其他税费如城建税,教育费附加、所得税可以在月未或季未一并计算,不用单独计算。

参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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