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材料暂估入库业务账务处理
点击次数:11654    发布时间:2012-8-30    文章来源:本站原创
文章摘要:
所谓材料暂估是外购入库的货物发票未到,在不知道具体单价时,采购人员期末暂时按以往价格暂估入账,到发票后用红字予以冲回的业务。暂估结算处理:采用单到回冲来处理暂估业务。 一.采购发票和货物当月同时到 采购入库单生成凭证 借:原材料 贷:物资采购 采购发票应付系统生成凭证 借:物资采购 应交税费—增值税(进) 贷:应付帐款 二. 采购业务先到货,发票未到,本月处理 暂估入库单记账,生成凭证 借:原材料

 

所谓材料暂估是外购入库的货物发票未到,在不知道具体单价时,采购人员期末暂时按以往价格暂估入账,到发票后用红字予以冲回的业务。暂估结算处理:采用单到回冲来处理暂估业务。

.采购发票和货物当月同时到

采购入库单生成凭证

借:原材料

    贷:物资采购

采购发票应付系统生成凭证

借:物资采购

    应交税费增值税(进)

贷:应付帐款

. 采购业务先到货,发票未到,本月处理

   暂估入库单记账,生成凭证

借:原材料   

       贷:应付账款-暂估应付款

 

发票到,与采购入库单完全结算

1)进行暂估处理,生成红字回冲单制单

借:原材料  红字

贷:应付账款-暂估应付款  红字

2)生成蓝字回冲(报销)单制单

借:原材料

贷:物料采购

3)采购发票应付系统生成凭证

借:物资采购

      应交税费增值税(进)

         贷:应付帐款

发票到,与采购入库单部分结算

1)进行暂估处理,生成上月暂估入库的整张红字回冲单制单

借:原材料  红字

贷:应付账款-暂估应付款  红字

2)生成蓝字回冲(发票结算部分)单制单

借:原材料

贷:物料采购

3)采购发票应付系统生成(发票结算部分)凭证

借:物资采购

应交税费增值税(进)

贷:应付帐款

4)未到票的部分入库单继续暂估月底期末处理后生成未到票部分蓝字入库单

  借:原材料

      贷:应付账款-暂估应付款

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