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szlongarm
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提问时间:2011-04-01 15:03:00

关于计提和发放工资
每月工资必须要计提吗?为什么不能直接借:管理费用-工资
贷:现金
如果必须要计提,那计提和发放的时候分录分别是什么?请老师把发放时连同扣除的个税和社保一并写上吧,谢谢!!!另外计提工资的话,是不是可以当月计提,当月发放?有明确规定吗?社保费不需要计提,是吗?

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回复时间:2011-04-01 16:28:00投诉

计提工资是因为企业会计核算采用权责发生制的原则。由于企业工资一般是下月发放,也就是先工作到下月才发工资,这就要将本月已经产生的工资费用先计提到本月的损益。
计提工资:
借:营业费用等
贷:应付职工薪酬

发工资时:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-社保(个人部分)
应交税金-个税
现金等

实际交社保时:
借:管理费用-社保(公司部分)
其他应付款-社保(个人部分)
贷:银行存款

交个税
借:应交税金-个税
贷:银行存款
当月计提当月可以发放,没有明确规定,主要看公司制度、用工合同及资金状况。

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