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葛沿伶
积分:265
会计新手 1级
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提问时间:2013-09-29 15:12:00

已经用货物(应收款)发职工工资,但是后来货物又退回来了,会计分录要怎么做?
以货物抵工资时已经做了这样的分录:
借:应收账款 贷:主营业务收入
计提工资 借:管理费用 贷:应付职工薪酬
支付工资 借:应付职工薪酬 贷:应收账款
现在货物被退回来了 应该怎么做会计分录 ? 工资应该再怎么调整 ?
我是这样做的 不知道对不对
借:主营业务收入(退回金额) 贷:管理费用
借:库存商品 贷:主营业务成本
谢谢

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最佳答案

tdhzzy
积分:1445
高级会计师 5级
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回复时间:2013-09-29 18:01:00投诉

冲减收入   借:主营业务收入(退回金额) 贷:应收账款      

冲减成本    借:库存商品 贷:主营业务成本         
冲减抵付的工资   借:应收账款    贷:应付职工薪酬     
冲减实际的费用   借:应付职工薪酬    贷:管理费用     
 你那样要做也可以  , 但会影响具体的明细核算的发生额对不上 。                                              
参考资料: 深圳会计指导中心深圳会计培训深圳出口退税培训深圳生产企业免抵退培训深圳外贸企业出口退税培训

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