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廖佳妮
积分:235
会计新手 1级
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提问时间:2013-10-17 17:00:00

小规模月收入2万元的免税
把免税税额记在营业外收入,那企业所得税申报,营业外收入不是要剔除出来交税的吗??
如果不开票申报2万以下销售额免税收入,这部分的账务处理??

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最佳答案

zab
积分:17349
大师 8级
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回复时间:2013-10-17 21:24:00投诉

财税文件说是免的营业税增值税,与企业所得税没关系,做收入不要价税分离,因为是法定直接免税,所收款项中不含税。销售或提供服务时以下处理:借 应收账款主营业务收入 不存在营业外收入问题.


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