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由zdd555626解答问题

wuyahui101
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助理会计师 3级
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提问时间:2010-12-14 10:50:00

暂估入库问题
老师,想请问下,原来会计做了好多暂估,并没有全部冲回,想问下,我下面应该怎么做,现在确定没冲回的库存是没有单据的!

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最佳答案
回复时间:2010-12-14 11:08:00投诉

会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按
计划成本暂估入账,借记原材料”“周转材料等科目,贷记应付账款——
暂估应付账款科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭
证,借记本科目,贷记银行存款应付账款应付票据等科目。涉
及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。你本月暂估入库,下月初冲回,若
下月仍没有发票,月末再暂估,下下月初冲回,如此反复,直到收到发票为止。
 
如果没有单据,按照会计的处理,可以以公司入库单记账,并在销售或生产相应
结转成本;但在年终汇算清缴时需要将该部分成本作调整,该部分成本不允许在
税前扣除
参考资料: 深圳财会网

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回复时间:2010-12-14 11:05:00投诉

会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到发票账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”“周转材料”等科目,贷记“应付账款——暂估
应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。下期收到发票账单的收料凭证,
借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”等科目。涉及增值税
进项税额的,还应进行相应的处理。你本月暂估入库,下月初冲回,若下月
仍没有发票,月末再暂估,下下月初冲回,如此反复,直到收到发票为止。
如果没有单据,按照会计的处理,可以以公司入库单记账,并在销售或生
产相应结转成本;但在年终汇算清缴时需要将该部分成本作调整,该部分
成本不允许在税前扣除。

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